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证监会“行动计划”落槌?!众华限期整改,瑞华、立信客户、人员皆流失

来源:资本邦   作者:五点   时间:2019-11-22 13:11  字号选择:

近日,为进一步提高上市公司质量,中国证监会制定的《行动计划》已在系统内下发。行动计划力争通过3年至5年的时间使存量上市公司质量有较大提升,上市公司整体面貌有较大改观。

11月21日,资本邦讯,今日,证监会网站披露消息,责令众华会计师事务所(特殊普通合伙)(下称“众华所”)暂停承接新的证券业务,并限期整改。


资本邦了解到,众华所因在执行审计业务过程中未能勤勉尽责,分别于2019年5月、2019年10月受到证监会两次行政处罚。财政部、证监会决定责令众华所暂停承接新的证券业务,要求其提交书面整改计划,于2个月内完成整改并提交整改报告。


(图片来源:证监会网站)


资本邦了解到,众华所为《推动提高上市公司质量行动计划》(简称“《行动计划》”)下发后首家被责令整改的会计师事务所。


据悉,近日,为进一步提高上市公司质量,中国证监会制定的《行动计划》已在系统内下发。行动计划力争通过3年至5年的时间使存量上市公司质量有较大提升,上市公司整体面貌有较大改观。行动计划重点强调“四个结合”:一是企业内生发展与外部促进保障相结合;二是优化增量与调整存量相结合,把好入口与出口关;三是解决突出问题与构建长效机制相结合,立足当下、着眼长远;四是监管本位与协调推进相结合,抓好精准监管,强化政策协同,推动形成强大合力。


在《行动计划》下发前,监管层对中介机构的“建设”就已经开始了。今年5月9月,广东正中珠江会计师事务所(特殊普通合伙)(以下称“正中珠江”)因牵涉康美药业事件日前被证监会立案调查。7月,瑞华会计师事务所(特殊普通合伙)(下称“瑞华所”)因“康得新案”被立案调查。


接连的事件使资本市场震惊,同时也让监管部门认识到,对中介机构必须要严加审查。今年9月份,证监会系统全面深化资本市场改革工作座谈会在京召开,“狠抓中介机构能力建设”被列为会议提出的“深改12条”之一。


10月份,证监会召开2019年度审计监管工作培训会。会议强调,会计师事务所作为资本市场重要的中介服务机构,提升执业质量和公信力,实现持续健康发展,需要营造良性的执业生态。


11月15日,证监会发布《证券资格会计师事务所资本市场执业基本信息》(下称《基本信息》)。根据披露的信息显示,从2016年1月1日至2019年6月30日,证监会对证券资格会计师事务所采取行政处罚达到21家次、采取行政监管措施179家次。《基本信息》主要突出了四个特点:一是聚焦资本市场执业情况,所有信息均与会计师事务所从事的证券服务业务密切相关;二是突出执业能力,反映会计师事务所从事证券服务业务的违法违规行为被处理处罚情况、上市公司审计经验与能力等;三是所有指标均为客观性指标,绝大多数为可量化信息;四是排名不分先后,仅按照会计师事务所名称拼音进行排序。


目前,各证券资格会计师事务所也均已在其官网披露其资本市场执业基本信息。监管部门的强硬改革态度让上市公司不敢轻举妄动,以上文提及的瑞华所来看,尽管康得新案件已经落幕,但瑞华所的忧患仍然没有解除。


据资本邦不完全统计,截至11月21日,聘请瑞华所为审计机构的上市公司为229家。今年7月1日,瑞华所服务的上市公司为335家。也就是说,从7月瑞华所爆雷以来,已经有106家上市公司与瑞华所解聘。其中,仅11月份就有53家上市公司已经换掉瑞华所,改聘了新的审计机构。


此外,还有22家上市公司披露公告称不再聘请瑞华担任审计机构,包括伊戈尔(002922.SZ)、北方导航(600435.SH)、绿地控股(600606.SH)、华谊兄弟(300027.SZ)等。


除了被证监会调查和上市公司不再续聘,瑞华所面对的还有人员流失。根据上海市注册会计师协会11月初公布的注册会计师转所公告,10月份,7名原瑞华的注册会计师转入其他会计师事务所。

而北京市注册会计师协会公布的注册会计师转所公告则显示,9月份有14名来自瑞华的注册会计师跳槽至其他会计师事务所。


除了瑞华所,立信会计师事务所(特殊普通合伙)(下称“立信所”)最近也不太平。立信所的“麻烦”可能来源于神州长城(000018)。2019年10月,上市公司神州长城自曝2017年度通过虚假应收账款保理业务,终止确认巨额应收账款,达到少计提应收账款坏账准备、虚增当期利润的目的,虚增利润金额约为3,573.76万元!对此,立信对神州长城(000018)2017年度的财务报告出具了标准无保留意见的审计报告。不过,立信会计师事务所对神州长城(000018)内部控制审计报告出具了否定意见。


11月16日,华创阳安(600155.SH)公告称,更换2019年度审计机构。华创阳安称,“近日,公司收到大华会计师事务所(特殊普通合伙)的《函》,获悉公司原审计团队离开立信并加入大华会计师事务所(特殊普通合伙)。为保障业务与服务的延续性,公司提议变更大华会计师事务所(特殊普通合伙)为公司2019年度财务报表及内部控制审计机构。”


除华创阳安之外,更换立信所的还有鼎龙文化(002502.SZ)、华测检测(300012.SZ)等上市公司。资本邦不完全统计发现,截至2019年11月19日,近一个月以来,共计19家上市公司将审计机构由立信更换为大华,其中16家给出的原因是原审计团队离开立信加入大华。据了解,目前,已有9名原立信人员正式入职大华并将注册信息更改为大华会计师事务所。

关键词:公司 金融 
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